Als u het Van Gogh Museum een warm hart toedraagt dan kunt u het museum op een aantal manieren financieel ondersteunen. U kunt dit doen bij leven maar ook bij wilsbeschikking. U kunt het museum een geldbedrag schenken, maar een andere mogelijkheid is een schenking in natura, bijvoorbeeld in de vorm van een schilderij.
Het Van Gogh Museum steunen bij leven
Het Van Gogh Museum is door de Belastingdienst aangemerkt als ‘culturele algemeen nut beogende instelling’ (culturele ANBI). Dit betekent dat u een schenking fiscaal in aftrek kunt brengen, mét een verhogingsfactor, zodat de aftrekbare som hoger is dan uw daadwerkelijke gift. Er is sprake van een verhogingsfactor van 25% over de eerste € 5000 die u schenkt. Schenkt u bijvoorbeeld € 1000, dan is uw fiscale aftrek € 1250. Afhankelijk van de soort schenking moet er soms nog een drempel worden toegepast.
Het Van Gogh Museum hoeft over uw gift geen schenkbelasting af te dragen. Iedere euro komt dus volledig ten goede aan aankopen, restauraties en het toegankelijk maken van de collectie door middel van educatieve projecten. Indien gewenst kunt u bij uw gift een voorkeur aangeven voor de besteding ervan. Bij een schenking van € 50.000 of meer is een fonds op naam mogelijk.
U kunt op twee manieren een schenking doen:
- a. een periodieke schenking (minimaal vijfmaal een jaarlijkse schenking)
- b. een eenmalige schenking
a. De periodieke schenking
Als donateur van het Van Gogh Museum geniet u het optimale fiscale voordeel wanneer u een periodieke gift doet. U zegt dan toe om voor minimaal vijf jaar jaarlijks een vast bedrag te schenken. Hiervoor stelt u een schenkingsovereenkomst op. Dit kan bij de notaris, maar de Belastingdienst heeft ook een gratis exemplaar beschikbaar. Deze sturen wij u desgewenst graag toe.
De fiscale aftrek van een periodieke schenking is niet gebonden aan een minimum of maximum. U kunt het gehele bedrag aftrekken bij uw aangifte inkomstenbelasting. De verhogingsfactor van 25% geldt voor de eerste € 5000 van uw schenking. De komende jaren zal het percentage waartegen u uw schenking in box 1 maximaal kunt aftrekken worden verlaagd. In 2019 was dit nog 51,75%. Dit jaar is dit verlaagd naar 46%, in 2021 wordt dit 43%, in 2022 40% en in 2023 37,1%.
Voorbeeld
Fiscale aftrekposten in percentage bij giften van € 1.000, € 5.000 en € 15.000 PDF, 81,6 kB
b. De eenmalige particuliere gift
Het fiscale voordeel is afhankelijk van de hoogte van het verzamelinkomen (box 1, 2 en 3 samen) van u en uw eventuele partner, het tarief waartegen u uw schenking in aftrek kunt brengen en eventuele andere schenkingen die u in het jaar heeft gedaan.
De aftrek voor een eenmalige schenking is dit jaar maximaal 46% maar zal net als bij de periodieke schenkingen dalen naar 37,1%. De drempel is 1% van het verzamelinkomen van u en uw eventuele partner en ten minste € 60. Het plafond is 10% van uw verzamelinkomen. Ook bij deze eenmalige schenking kunt u gebruik maken van de verhogingsfactor. Deze is 25% over de eerste € 5000 van uw schenking.
Voorbeeld
Uw verzamelinkomen is € 60.000 en u schenkt in 2020 eenmalig € 2500. U heeft in het kalenderjaar geen andere giften gedaan. De drempel is € 600, het plafond € 6000. Het bedrag dat u in aftrek kunt brengen is dan € 2500 × 1,25 (25% verhogingsfactor) – € 600 (drempel) = € 2525. Het belastingtarief is 46%, waardoor het fiscale voordeel € 1161 is. Uw eenmalige gift van € 2500 kost u netto € 1339.
Het Van Gogh Museum steunen bij overlijden
U kunt in uw testament het Van Gogh Museum benoemen tot erfgenaam, maar u kunt ook een legaat nalaten. Een legaat kan een goed zijn maar ook een geldbedrag. Het Van Gogh Museum hoeft hierover geen erfbelasting te betalen. Als u bij leven schenkt aan een goed doel dan heeft u een fiscaal voordeel in de inkomstenbelasting. Dit voordeel hebt u niet als u in uw testament vermogen nalaat aan een goed doel.
Ook bestaat er in Nederland de mogelijkheid om erfbelasting te voldoen met kunstvoorwerpen. Daarbij geldt een kortingspercentage van 20%. Als uw erfgenamen bijvoorbeeld € 1.200.000 belasting moeten betalen, dan is er een optie om de aanslag te betalen door de overdracht van kunstvoorwerpen ter waarde van € 1.000.000. De kunst wordt dan eigendom van de Nederlandse staat maar kan permanent in bruikleen worden gegeven aan een museum. Aan deze regeling zijn een aantal voorwaarden verbonden.
Mocht u een schilderij hebben dat interessant is voor het Van Gogh museum en u wilt van deze regeling gebruikmaken, dan helpen wij u hier graag bij. Neem hiervoor contact op met Sonia Gunning via s.gunning@vangoghmuseum.nl of via telefoonnummer (020) 5708717.
Het Van Gogh Museum zakelijk steunen
Bent u (mede)eigenaar of oprichter van een bv, dan is het mogelijk om met uw bv het Van Gogh Museum te ondersteunen. Dit kan door middel van een gift of door middel van sponsoring. Sponsorgelden kunt u in principe volledig ten laste van de winst brengen. Een gift wordt niet als zakelijke uitgave beschouwd, maar mag onder voorwaarden toch ten laste van de winst van de bv worden gebracht.
Een gift kunt u in aftrek brengen op de fiscale winst voor de vennootschapsbelasting (Vpb). Dit geldt zowel voor een eenmalige als voor een periodieke schenking. De aftrek bedraagt maximaal 50% van de winst, met een maximum van € 100.000. De verhogingsfactor voor een gift aan een culturele ANBI is 50% over maximaal de eerste € 5000.
Het fiscale voordeel is afhankelijk van het voor uw bv geldende Vpb-tarief (16,5% of 25%, volgend jaar 15% c.q. 21,7%). Naast het belastingvoordeel, heeft u als directeur-grootaandeelhouder (dga) ook nog het voordeel van box 2-inkomstenbelasting-besparing (dit jaar 26,25%, volgend jaar 26,9%). Uw totale besparing loopt dus op van 38,42% tot 44,69%.
Voorbeeld
Uw bv schenkt jaarlijks € 5000. Het bedrag dat uw bv in aftrek kan brengen is € 7500 (50% verhogingsfactor). Het belastingtarief is 16,5%, wat het fiscale voordeel brengt op € 1238. Uw gift van € 5000 kost uw bv dus netto slechts € 3762. Over dit bedrag is de besparing van de box 2-heffing € 988. Totaal ‘kost’ een schenking door de bv van € 5000 u uiteindelijk € 2774. Vanaf 2021 is dit € 2167.